Как облагаются налогом активы метавселенной?

В целом местонахождение и гражданство участников сделки часто определяют, как применяется налоговое законодательство. В случае криптовалют, метавселенных и невзаимозаменяемых токенов (NFT) нечеткие требования к налоговой отчетности приводят к налоговому мошенничеству и уклонению от уплаты налогов.

Сама идея метавселенной не нова. Первым версиям метавселенной уже много лет, и они берут свое начало с внедрения цифровых двойников для виртуального исследования проблем реального мира и первых виртуальных миров, таких как Second Life, созданных в 2003 году.

Однако концепция метавселенной, состоящей из бесшовно связанных виртуальных миров, в которых люди могут играть, жить, работать и заниматься бизнесом, может показаться научной фантастикой тем, кто с ней не знаком. Крупные технологические компании, такие как Microsoft и Meta, пересматривают свои планы работы в цифровом будущем, что является предвестником новой технологической эры и появлением множества событий, интересующих налоговые органы.

Новая версия Интернета, известная как Web3, создается путем сложной комбинации блокчейна и других передовых технологий, направленных на децентрализацию и устранение посредников в нынешнем Интернете Web2. Более того, принятие метавселенной приведет к виртуальному посещению концертов или визитам к врачу. Это означает, что фундаментальный переход к Web3 требует понимания налоговых последствий жизни и ведения бизнеса в этой инновационной среде.

Из-за отсутствия единых стандартов налогообложения и ясности регулирования этих цифровых активов нет единого мнения о том, когда следует облагать налогом транзакции NFT и криптовалюты. Например, некоторые страны, такие как Великобритания, США и Австралия, взимают налог на прирост капитала. Процент налога зависит от страны. В Китае действуют прямые запреты на криптовалюты, в то время как в Индии этот вопрос обсуждается, а в Сингапуре действуют относительно мягкие налоговые законы.

Одним из примеров нерешенных налоговых проблем в метавселенной является многодневный тур поп-звезды Арианы Гранде в октябре 2021 года, который транслировался на платформе Fortnite. 78 миллионов платных зрителей смотрели ее выступления по всему миру. Виртуальные концерты и розничные продажи принесли Гранде более 20 миллионов долларов. Однако до сих пор нет единого мнения относительно того, должна ли страна, где выступала Гранде, или юрисдикция, в которой проживает каждый член аудитории, иметь право облагать налогом такую ​​​​деятельность.

Кроме того, косвенный налог (который перекладывается на потребителя) поднимает несколько других оставшихся без ответа вопросов о налогообложении метавселенной. Например, должна ли покупка объекта недвижимости NFT в метавселенной с криптовалютами облагаться налогом на прирост капитала или налогом на добавленную стоимость (НДС)? Другой вопрос, который остается нерешенным, заключается в том, нужна ли метавселенной собственная система налогообложения.

Налог на потребление, известный как налог на добавленную стоимость или НДС, взимается со стоимости, вносимой на каждом этапе производства товаров или услуг. Для ранее уплаченного НДС каждому бизнесу в цепочке создания стоимости предоставляется налоговый кредит. Однако, когда пользователи продают активы, которые приобрели стоимость, или получают доход от них, они должны платить налог на прирост капитала с прибыли.

Помимо устранения традиционных посредников, цифровые активы не подлежат стандартным процедурам налоговой отчетности. Чтобы защитить интересы потребителей, Соединенные Штаты, Великобритания и Организация экономического сотрудничества и развития работают над расширением существующей правовой базы, включив в нее цифровых посредников, таких как хранители, криптовалютные биржи и поставщики кошельков. Эти законы охватывают следующие вопросы:

Нужно ли платить налоги с цифровых активов в метавселенной

Технология метавселенной и Web3 может создать серьезные проблемы с налогообложением, поскольку налогообложение цифровых активов, которыми практически торгуют, еще предстоит установить во всем мире. Однако у них также есть возможность вооружить налоговых специалистов новыми инновационными инструментами, облегчающими сбор правильных налогов в нужное время и таким образом, который является эффективным и рентабельным для всех сторон.

Более того, уже начинают появляться попытки обложить налогом события метавселенной. Например, Linden Labs, материнская компания платформы метавселенной Second Life, заявила, что пользователи из США будут нести ответственность за уплату налогов с продаж на любые применимые налоги на подписку и цифровую землю.

Однако налоги, взимаемые с единовременной смены имени и покупки нативного токена $L, будут по-прежнему покрываться Linden (с намерением передать эти налоги потребителям в будущем).

Налог на вознаграждения, полученные в играх играть—к зарабатывать (играй, чтобы заработать)

Как уже отмечалось, налоговые органы не предоставили конкретных указаний, как облагать налогом прибыль, полученную от игр по принципу «играй, чтобы заработать» (P2E). Однако, учитывая, что это источник дохода, многие налоговые органы могут рассматривать такие вознаграждения как прирост капитала и, вероятно, облагать их подоходным налогом.

Игровые вознаграждения P2E, такие как получение токенов в играх, аирдроп от игровой компании и инвестирование в игровые активы для получения пассивного дохода, можно рассматривать как доход. Аналогичным образом покупка внутриигрового актива за криптовалюту, продажа внутриигрового актива и обмен одного внутриигрового актива на другой рассматриваются как прирост капитала и подлежат налогообложению.

Игры P2E по-прежнему остаются серой зоной в большинстве стран, поэтому рекомендуется проверить налоговое законодательство вашего региона на наличие игр, требующих зарабатывания денег, и получить совет от специалиста по налогам о том, как правильно интерпретировать прибыль в налоговых декларациях.

Метавселенный земельный налог

Налогоплательщики должны декларировать и платить налог на прирост капитала, если они арендуют или продают цифровую землю. Например, если кто-то владеет землей метавселенной, он должен платить налог, если продает ее с прибылью. Кроме того, если они сдают свою виртуальную землю в аренду за токены на основе Ethereum, им необходимо платить налог на арендованную землю в метавселенной. Любая потеря капитала может быть компенсирована приростом капитала, что снижает общий земельный налог в метавселенной.

Кроме того, IRS позволяет налогоплательщикам вычитать любые сборы или комиссии за газ из выручки от продажи цифровых активов при условии, что такие расходы должным образом документированы. Однако возникает вопрос, следует ли учитывать для целей налогообложения юрисдикцию арендодателя или продавца. Остается вопрос, как взимать налоги, если платформы сами покупают или арендуют цифровую недвижимость.

Либо страна, в которой расположены серверы цифровой среды, либо регион, где физически проживают продавец и арендодатель, можно считать облагающим налогом землю метавселенной. Точно так же применяются налоговые ставки в домашней юрисдикции платформы, если они покупают или арендуют цифровую землю.

Закон ЕС об НДС для цифровых услуг и виртуальных мероприятий

Большинство продаж и покупок товаров в ЕС компаниями, зарегистрированными в ЕС, облагаются НДС. В этих ситуациях НДС взимается и уплачивается в стране ЕС, где конечный потребитель использует товары или услуги.

Регламент ЕС по НДС определяет «цифровые услуги» как те, которые предоставляются через Интернет или другую электронную сеть, в основном автоматизированы, практически не требуют взаимодействия с человеком и немыслимы без информационных технологий. Термин «событие» не определяется законодательством ЕС об НДС.

Однако Суд Европейского Союза утверждает, что важно именно участие в мероприятии, а не доступ к конкретному физическому сайту. Теперь, когда стало ясно, что с точки зрения законодательства об НДС действия в метавселенной можно классифицировать либо как события, либо как цифровые услуги, давайте посмотрим, как налоги применяются к каждой категории.

Если деятельность Метавселенной трактуется как цифровые услуги (например, онлайн-выставки, где организатор не взаимодействует с аудиторией в режиме реального времени), они облагаются налогом в стране, где зарегистрирован или постоянно проживает покупатель услуги.

С другой стороны, если цифровые услуги приобретаются для частного использования, поставщик должен указать местонахождение каждого клиента, чтобы применить соответствующую налоговую ставку на основе банковской информации, платежного адреса и т. д.

Доступ к таким мероприятиям, как виртуальные конференции с сеансами в реальном времени, подлежит налогообложению в стране, где проводится мероприятие, в соответствии с положениями одного из законодательных актов ЕС о NSSM. Однако, поскольку организаторы мероприятий сталкиваются со значительной правовой неопределенностью из-за того, что виртуальные мероприятия облагаются налогом на уровне физических мероприятий, ЕС предложил новые правила, которые, в случае утверждения, должны быть приняты государствами-членами к 2025 году.

Согласно новому законодательству, в случае сделок между бизнесом и потребителем организаторы будут взимать НДС, исходя из налоговых ставок юрисдикции заказчика, что является обычной практикой для всех цифровых сервисов. Наоборот, в случае сделок между предприятиями налог не взимается.

Облагается ли налогом доход NFT?

В октябре 2023 года Налоговая служба (IRS) уточнила налоговые последствия невзаимозаменяемых токенов, добавив NFT в категорию цифровых валют. Это означает, что NFT подлежат тем же налоговым правилам, что и другие цифровые активы для целей федерального подоходного налога.

Из-за того, что невзаимозаменяемые токены рассматриваются как предметы коллекционирования, а доход от продаж NFT рассматривается как доход, создатели NFT также должны будут платить налог на прибыль от самозанятости в дополнение к подоходному налогу с населения. В Индии прибыль от продажи NFT облагается налогом по ставке 30%, при этом единственным допустимым вычетом является покупная цена.

Тем не менее, налоговый статус дохода от роялти NFT, как правило, облагается налогом на самозанятость, поскольку IRS не дает дополнительных указаний. Кроме того, пожертвованные невзаимозаменяемые токены не облагаются налогом. Однако, в зависимости от того, как долго актив находится во владении, создатель может облагаться налогом (на прирост капитала), если он сначала выставит NFT на аукцион, а затем пожертвует вырученные средства на благотворительность.